La regla oficial suena simple. En 2026, si es soltero y gana más de 165,000 dólares — o casado declarando en conjunto y gana más de 246,000 — no puede contribuir directamente a una Roth IRA. Ese phase-out lleva siglos en el código tributario, y todo high earner que lo mira asume que la Roth es algo que les toca a otros.
Esto es lo que rara vez le dicen a esos mismos high earners. En 2010, el Congreso eliminó el límite de ingresos sobre las conversiones Roth. Ese cambio de una sola oración — una regla eliminada — creó lo que hoy llamamos backdoor Roth IRA. No puede contribuir directamente a una Roth por encima del límite de ingresos, pero sí puede aportar a una IRA tradicional (que no tiene límite de ingresos para contribuir, solo para deducir) y luego convertir inmediatamente esa IRA tradicional en Roth. La conversión se grava sobre cualquier ganancia y aportes pre-tax. Pero si convierte una contribución no deducible recién hecha, con cero ganancias, el impacto fiscal es cero. Acaba de mover dinero de una IRA tradicional a una Roth IRA sin deber un centavo.
Eso es la backdoor. No es un truco. Son dos movimientos legales hechos en secuencia, y el IRS ha reconocido que existe. Los reportes del Congressional Research Service han documentado la mecánica por más de una década. La única razón por la que la mayoría de la gente no lo hace es que nadie en la sesión de beneficios de RR.HH. de su empresa se lo explicó.
La versión simple (la que la mayoría debería hacer)
La backdoor Roth clásica son cuatro pasos. Voy a llevarlo por ellos como me hubiera gustado que alguien me lo hubiera explicado a mí en mis treintas.
- Abra una IRA tradicional en cualquier broker grande — Fidelity, Schwab, Vanguard, donde tenga sus otras cuentas. Saldo cero está bien.
- Aporte el máximo anual (7,000 dólares en 2026, 8,000 si tiene 50+). Márquelo como contribución no deducible en el formulario 8606 cuando declare. Esto importa — establece su base.
- Convierta la IRA tradicional a Roth IRA. La mayoría de los brokers le permiten hacerlo con un botón. Hágalo a los pocos días del aporte para que casi no haya ganancias que reportar.
- Presente el Formulario 8606 con su declaración mostrando la contribución no deducible y la conversión. La conversión se grava solo sobre la porción de ganancias, que debería ser cercana a cero si se movió rápido.
Eso es todo. Siete mil dólares al año, 8,000 si tiene 50+, ahora componiéndose libres de impuestos por el resto de su vida. Haga esto durante 25 años empezando en sus treintas y está mirando aproximadamente un millón de dólares de dinero de jubilación libre de impuestos, incluso con rendimientos de mercado modestos. Yo empecé tarde y aun así desearía haber empezado antes.
La trampa del pro-rata (donde la mayoría se vuela todo)
Aquí es donde la backdoor Roth se vuelve peligrosa si no conoce la regla. El IRS no mira su nueva contribución no deducible de 7,000 dólares aislada. Mira todas sus IRAs tradicionales, SEP y SIMPLE en conjunto. Si tiene dinero pre-tax existente en cualquier IRA — un rollover de un 401(k) viejo, una SEP IRA de sus días de consultoría, una IRA tradicional deducible de hace años — la conversión se grava pro-rata sobre todo su saldo pre-tax.
Ejemplo. Tiene 93,000 dólares de dinero pre-tax en una rollover IRA del 401(k) de su empleador anterior. Aporta 7,000 no deducibles a una IRA tradicional nueva, saldo total de IRAs tradicionales 100,000. Convierte 7,000 a una Roth. El IRS dice que el 93% de esa conversión es gravable, porque el 93% de su dinero total en IRAs era pre-tax. Acaba de deber impuestos sobre 6,510 dólares de su supuesta conversión libre de impuestos. La estrategia se rompió.
El arreglo. Mueva su dinero pre-tax de IRAs al plan 401(k) de su empleador actual antes de hacer la backdoor Roth. Los saldos de 401(k) no cuentan en el cálculo pro-rata. La mayoría de los planes aceptan rollovers de entrada. Verifique con el administrador de su plan. Haga el rollover en el año uno, espere a que el 401(k) muestre el saldo, y luego haga la backdoor Roth en el año dos. Pizarra limpia.
La backdoor Roth funciona hasta que la regla del pro-rata se la come. Limpie primero las IRAs pre-tax. Esa es la parte que nadie le cuenta hasta que ya está atrapado.
La Mega Backdoor Roth (donde vive el dinero de verdad)
Si la backdoor regular le permite meter 7,000 al año, la mega backdoor le permite meter hasta 46,500 al año. Mismo marco legal, distinto envoltorio.
Así funciona. En 2026, el límite total de contribución al 401(k) (empleado + empleador + after-tax) es 70,000 dólares. Su límite pre-tax como empleado es 23,500. Si su empleador aporta 10,000 y usted mete 23,500 pre-tax, queda un margen de 36,500. Si su plan permite contribuciones after-tax — un bucket separado del Roth 401(k) — puede llenar ese margen con dinero after-tax. Después hace lo que se llama una conversión Roth dentro del plan o una distribución in-service hacia una Roth IRA. La contribución after-tax tenía cero ganancias gravables al momento de la conversión, así que la conversión es libre de impuestos. Acaba de mover otros 36,500 al envoltorio Roth.
Para que esto funcione tienen que cumplirse dos cosas. Su plan 401(k) tiene que permitir contribuciones after-tax más allá del límite pre-tax de 23,500, y su plan tiene que permitir conversiones Roth dentro del plan o distribuciones in-service. No todos los planes lo hacen. Llame a su proveedor de 401(k). Pregunte específicamente: "¿Mi plan permite contribuciones after-tax y conversiones Roth dentro del plan?" Si la respuesta es sí, tiene acceso al refugio fiscal legal más poderoso para asalariados W-2 en Estados Unidos. Si la respuesta es no, pídale a RR.HH. que lo agreguen. Algunas empresas lo han añadido porque un solo empleado vocal lo pidió.
Por qué desearía haber empezado antes
Esta es mi versión de la historia. Pasé la mayor parte de mis treintas construyendo empresas. Tuve años buenos y años flacos. Sabía que existían las IRAs tradicionales. No sabía — o no priorizaba — la backdoor Roth hasta entrados mis cuarentas. Para cuando empecé a hacerla de manera consistente, ya había perdido una década de capitalización libre de impuestos dentro de un envoltorio que pude haber estado usando todo el tiempo.
Haga el cálculo de lo que cuesta una década. Siete mil dólares al año al 8% compuesto durante 30 años son aproximadamente 850,000. Por 20 años son aproximadamente 345,000. La diferencia de diez años entre empezar en sus treintas versus empezar en sus cuarentas es literalmente medio millón de dólares de futuro dinero libre de impuestos. Ese es el costo de no saber lo que no sabía.
Esto se lo digo a los fundadores ahora. Cuando estoy haciendo trabajo de directorio o engagements como CEO fraccional y sale el tema de finanzas personales, hago dos preguntas. ¿Está haciendo una backdoor Roth cada enero? ¿El 401(k) de su empresa permite una mega backdoor Roth? Si la respuesta a cualquiera es no y tiene los ingresos para que importe, arréglelo este año. No el próximo. Este año.
El problema de Washington
El Congreso ha intentado cerrar la backdoor Roth al menos tres veces. Build Back Better en 2021 tenía lenguaje específico que la habría matado. Los debates del Tax Cuts and Jobs Act en 2017 lo consideraron. Algunas propuestas en el Senado en 2023 y 2024 le dieron otra pasada. Ninguna salió. La razón es simple — la backdoor Roth no es técnicamente un loophole, es el resultado predecible de eliminar el límite de ingresos sobre las conversiones, y eliminar eso crearía otros problemas que el Congreso no quiere asumir.
Pero "todavía no la han cerrado" no es lo mismo que "no la van a cerrar". La jugada inteligente es maximizar la backdoor Roth y, si está disponible, la mega backdoor Roth cada año mientras la puerta siga abierta. El usted del futuro le va a agradecer al usted del presente por moverse mientras la regla seguía vigente.
El reto
¿Cuál es el único movimiento con ventaja fiscal que no ha hecho este año y para el cual aún tiene tiempo? Si no ha hecho la backdoor Roth, tiene hasta el 15 de abril de 2027 para contribuir por el año tributario 2026. Es tiempo real. Úselo. Abra su cuenta de brokerage, abra una IRA tradicional si no tiene, y empiece el proceso esta semana. La parte más difícil de la backdoor Roth no es el papeleo — es convencerse de que tiene permiso de cruzar la puerta.
Para la versión self-directed de esta misma jugada, vea Roth IRAs autodirigidas para invertir en startups.
Lectura adicional
- IRS — Resumen de reglas de Roth IRA
- Formulario 8606 del IRS — IRAs no deducibles
- Congressional Research Service — Individual Retirement Accounts